Участники обсудили последние тенденции в развитии налоговых правил в нашей стране и за рубежом.

Открыла конференцию доцент СПбГУ Елена Килинкарова. Она отметила, что мероприятие объединило ведущих экспертов по международному налогообложению, представляющих академическое сообщество, государственные органы и бизнес, а благодаря гибридному формату встречи более 150 человек из Санкт-Петербурга, Москвы, Казани, Екатеринбурга, Уфы, Хабаровска и других городов могут принять участие в конференции.

Профессор СПбГУ Наталья Шевелева, раскрывая актуальность выбранной темы, подчеркнула, что в сбалансированном, понятном международном налогообложении заинтересованы и публичный субъект — государство, и бизнес. Санкт-Петербургский университет как ведущий научный и экспертный центр готов продолжать работу по поиску оптимальных механизмов поддержания баланса интересов в этой сфере.

Сегодня одна из важнейших задач — усиление присутствия на различных международных площадках и в международных организациях. Сотрудничество с налоговыми администрациями других стран особенно важно в эпоху перемен геополитической обстановки. Многие современные вопросы налогообложения могут быть эффективно решены только при условии выработки универсальных подходов, правил и коллективных мер большинством стран мира.

Участие в конференции приняли ученые ведущих российских высших школ, представителей центрального аппарата ФНС России, Научно-исследовательского финансового института Министерства финансов РФ и юридического бизнеса.

В центре внимания участников конференции оказались вопросы применения соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), в частности, в первый день эксперты обсудили условия применения льгот по СИДН и подходы к применению их дистрибутивных правил.

Среди условий применения льгот по СИДН наибольшее обсуждение вызвали концепция фактического права на доход, практика применения которой требует переосмысления в связи с переменами в сфере правового регулирования международного налогообложения, и относительно новое для российских международных налоговых договоров правило основной цели.

 Так, эксперты объяснили, что действие СИДН позволяет юридическим и физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами одной страны, но получающим доход в другой стране, уплачивать налог с него в одной стране либо в обеих странах, но в пониженном размере. При этом льготная ставка российского налога или вовсе освобождение от него по международному налоговому соглашению применимо только если иностранный получатель дохода имеет на этот доход фактическое право, то есть не является лишь посредником или агентом по передаче средств фактическому получателю.

 Применение концепции фактического права на доход стало важным шагом по борьбе с выводом средств в зарубежные страны и уклонения от налогов на определенном историческом этапе. Участники отметили, что такие меры стали наиболее эффективными к середине 2010-х годов. В это же время благодаря сотрудничеству налоговых органов России и других стран удалось наладить обмен информацией на должном уровне — в Россию стала поступать информация, которая позволяла успешно бороться со случаями ухода от налогов. На текущем этапе, как отметили эксперты, можно ставить вопрос о том, что практика применения концепции фактического права на доход требует переосмысления с учетом закрепления в российских международных налоговых договорах теста основной цели – общего правила, направленного на борьбу со злоупотреблениями при применении СИДН.

Сегодня СИДН, согласно информации Министерства финансов РФ, действуют между Россией и 80 странами. Из них почти 40 государств теперь входят в перечень недружественных, например, страны Европейского союза, США, Великобритания, Австралия и другие, и в марте 2023 г. МИД России и Минфин России выступили с инициативой о приостановлении действия СИДН с недружественными странами. Данная инициатива и юридические подходы к ее реализации стали одним из вопросов для обсуждения во второй день мероприятия.

Также в ходе конференции участники обсудили: тенденции развития правового ландшафта международного налогообложения в России с учетом многосторонней конвенции MLI, влияние действующих международных договоров по вопросам налогообложения на развитие экономического сотрудничества с государствами-партнерами, в частности, с КНР, ОАЭ и Турцией, применение взаимосогласительной процедуры при разрешении налоговых споров, развитие концепции источника дохода, в том числе в условиях развития цифровой экономики и высокой трансграничной мобильности.

 

В Санкт-Петербургском университете реализуется магистерская программа «Налоговое право и налоговое консультирование». Программа сочетает в себе фундаментальную теоретическую подготовку на основе новейших исследований в области теории налогового права и знание практики применения норм действующего налогового законодательства. Выпускники программы работают на государственной службе, в судебной системе, занимаются правовым сопровождением бизнеса, адвокатской, правозащитной деятельностью.

Похожие материалы:

• В Санкт-Петербургском университете прошел финальный день конференции «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации»
• В СПбГУ состоялся полуфинал конкурса «Правовой марафон» для сотрудников налоговых служб
• Как повысить доверие между налогоплательщиками и государством, рассказали эксперты в СПбГУ
• Универсанты стали лучшими в России в налоговом и медицинском праве